Rok 2026 prinesie významné zmeny v maďarskom daňovom systéme: menia sa povinnosti týkajúce sa fakturácie a poskytovania údajov, rozširujú sa niektoré daňové úľavy a viaceré pravidlá ovplyvňujúce podniky a fyzické osoby sa transformujú. Nové predpisy sa dotýkajú nielen administratívnych úloh, ale môžu mať priamy dopad na daňovú záťaž, platenie odvodov a každodennú účtovnú prax.
Nižšie uvedený súhrn vedie čitateľa cez najdôležitejšie zmeny v zdaňovaní, ktoré vstúpia do platnosti od 1. januára 2026, pričom zdôrazňuje body, na ktoré je potrebné sa včas pripraviť, či ide o podnik, živnostníka alebo fyzickú osobu.
Poskytovanie údajov o účtenkách a dokladoch rovnocenných s účtenkou:
Od 1. septembra 2026 je potrebné poskytovať okamžité údaje o účtenkách vydaných cez elektronickú pokladnicu alebo o dokladoch rovnocenných s účtenkou, faktúrach a dokladoch rovnocenných s faktúrou.
V prípade ručne vystavených účteniek alebo dokladov rovnocenných s účtenkou je potrebné poskytnúť údaje do 3 kalendárnych dní po ich vystavení.
Ak z dôvodu výpadku elektriny alebo poruchy nie je dočasne možné poskytnúť údaje, je povinnosťou vydávateľa účteniek snažiť sa obnoviť pripojenie čo najskôr.
Prichádza povinná elektronická fakturácia?
Krátka odpoveď: Pravdepodobne áno.
Dlhšia odpoveď: V Maďarsku sa už pomerne dlho hovorí o tom, že v rámci balíka VIDA by sa mala elektronická fakturácia stať povinnou pre všetkých.
Už boli prijaté aj preventívne opatrenia, keďže pre poskytovateľov verejných služieb sa elektronické vystavovanie faktúr stalo povinným už v roku 2025; v budúcnosti sa to plánuje rozšíriť na všetkých podnikateľov.
Čo to môže znamenať?
- Povinnosť používať elektronickú faktúru, či už voči B2B partnerom, alebo voči tuzemským spoločnostiam.
- Mení sa lehota na vystavenie faktúr pri intrakomunitárnych transakciách; podľa plánov to bude 10. deň po uskutočnení plnenia, pričom lehota na vystavenie tuzemských faktúr by zostala naďalej 8 dní.
- Definuje sa podoba elektronickej faktúry: súbor vo formáte XML so štruktúrovanými údajmi, ktorý zodpovedá XSD vypracovanému na základe normy EN 16931 (XML Schema Definition).
- Nebude možné používať výlučne faktúry založené len na PDF. Vizuálnu podobu e-faktúr bude generovať softvér na základe XML súboru.
- Pred vystavením každej faktúry je potrebná identifikácia odberateľa za účelom overenia, či disponuje platným daňovým identifikačným číslom, ako aj jeho
určenie, na ktorom elektronickom prijímacom mieste je schopný faktúru prijať, a či je zabezpečené technické (API) prepojenie medzi stranami.
- Ďalším sprísnením v tejto súvislosti je, že Maďarsko by zaviedlo oznamovaciu povinnosť na strane odberateľa. To v zásade znamená, že odberateľ má po prijatí faktúry 5 dní na to, aby ako oznámenie zaslal daňovému úradu NAV prijaté tuzemské aj intrakomunitárne faktúry. (V tomto prípade sa bude zasielať XML súbor, pričom pri intrakomunitárnych faktúrach bude NAV vyžadovať menej údajov.)
- Môže sa zaviesť aj statusový report. To znamená, že odberateľ bude musieť v rámci oznamovacej povinnosti uviesť, kde došlo a kde nedošlo k skutočnému hospodárskemu plneniu.
Zmeny súvisiace s oslobodením od dane
Od 1. 1. 2026 sa hranica oslobodenia od dane zvýši na 20 miliónov forintov, následne sa bude každoročne zvyšovať o 2 milióny forintov, až do roku 2028.
V roku 2026 si môže daňovník zvoliť oslobodenie od dane v prípade, ak celková suma prijatá alebo očakávane prijatá z dôvodu predaja tovarov a poskytovania služieb nedosiahne hraničnú hodnotu. Toto zostane v platnosti až do roku 2028, pri zvýšených limitných hodnotách.
Paušálne zdaňovanie: zvýšenie paušálu výdavkov na 45 %
Od 1. januára 2026 je pre samostatne zárobkovo činné osoby uplatňujúce paušálne zdaňovanie priaznivou zmenou zvýšenie uplatniteľného paušálu výdavkov na 45 %. Táto úprava je výhodná najmä pre tých, ktorých skutočné náklady sa pohybovali na úrovni pôvodného paušálu alebo ju mierne presahovali, keďže vďaka zvýšeniu budú musieť zohľadňovať nižší základ dane a odvodov. Od roku 2026 je hranica príjmov pre uplatnenie paušálneho zdaňovania stanovená na 38 736 000 forintov ročne; po jej prekročení už samostatne zárobkovo činná osoba tento spôsob zdaňovania nemôže uplatňovať.
Podanie daňového priznania k príjmom v roku 2026
Samostatne zárobkovo činné osoby uplatňujúce zdaňovanie podľa podnikateľského príjmu sú povinné odvody na sociálne zabezpečenie (TB) priznávať štvrťročne, pričom splatné odvody rozpočítajú na mesačnej báze.
Lehota na zaplatenie odvodov je zhodná s lehotou na podanie priznania, a to vždy do 12. dňa každého mesiaca.
Podmienené oslobodenie od dane pri vlastníctve pozemku vhodného na výstavbu bytového domu
Nadobudnutie pozemkov dedením, darovaním alebo inou odplatnou transakciou, prípadne nadobudnutie práv k nim, zostáva aj naďalej oslobodené od poplatku, pokiaľ zmluvná strana vyhlási, že do 4 rokov na ňom postaví obytný dom, ktorý dosiahne minimálne 10 % povolenej zastaviteľnosti vzťahujúcej sa na daný pozemok.
Od 1. 1. 2026 už orgány nemusia nevyhnutne vydávať rozhodnutie o dokončení stavby domu. Od budúceho roka vlastník oznámi dokončenú stavbu stavebnému úradu prostredníctvom žiadosti o vzatie na vedomie užívania stavby. Úrad môže oznámenie namietať do 15 dní; po uplynutí tejto lehoty sa dom považuje za skutočne dokončený, o čom úrad vlastníka aj upovedomí. Toto upovedomenie je potrebné zaslať daňovému úradu, po čom sa povinnosť zaplatiť poplatok považuje za oficiálne zrušenú.
Odpustenie členskej pôžičky bez poplatku pri likvidácii
Od 1. 1. 2026, ak sa spoločnosť chce zrušiť prostredníctvom likvidácie, v prípade, že členská pôžička ešte nebola splatená, ju môže spoločnosť odpustiť bez poplatku.
Jednou dôležitou podmienkou je, aby likvidácia spoločnosti skončila jej výmazom.
Ak obchodný register z akéhokoľvek dôvodu nepovolí výmaz spoločnosti, je podnik povinný zaplatiť poplatok stanovený po odpustení členskej pôžičky, ako aj z toho vyplývajúci úrok z omeškania.
Rodinná daňová úľava
Dňa 1. 1. 2026 dôjde k druhému zvýšeniu rodinnej daňovej úľavy. Rodičia, ktorí sa starajú o jedno, dve alebo tri a viac vyživovaných osôb, budú mať nárok na vyššie zvýhodnenie. Od 1. januára 2026 predstavuje rodinná daňová úľava mesačne pri jednom vyživovanom dieťati zníženie daňového základu vo výške 133 340 Ft, čo pri 15 % sadzbe dane z príjmov znamená približne 20 000 Ft daňovej úspory.
V prípade dvoch vyživovaných osôb predstavuje daňová úľava na jednu vyživovanú osobu mesačne 133 340 Ft, teda spolu 266 660 Ft zníženia daňového základu (približne 40 000 Ft daňovej úspory).
V prípade troch alebo viacerých vyživovaných osôb zodpovedá úľava na jednu vyživovanú osobu mesačnému zníženiu daňového základu vo výške 440 000 Ft, čo celkovo znamená približne 66 000 Ft daňovej úspory.
Ak sú vyživované osoby dlhodobo choré alebo ťažko zdravotne postihnuté, je možné uplatniť si dodatočnú úľavu, ktorej výška je 133 340 Ft na každú zvýhodnenú vyživovanú osobu, čo v prepočte na daň predstavuje 20 000 Ft.
Daňová úľava pre matky vychovávajúce aspoň dve deti
Od 1. 1. 2026 sa ďalšia skupina môže stať oslobodenou od dane, keďže vláda oznámila postupne, v štyroch krokoch zavádzanú daňovú úľavu.
V prvej fáze, v roku 2026, budú mať na úľavu nárok tie matky, ktoré ešte nedosiahli vek 40 rokov (ak matka dovŕši 40 rokov v roku 2026, má nárok na úľavu až do mesiaca svojich narodenín).
Okruh oprávnených osôb sa bude každoročne postupne rozširovať, až do roku 2029, pričom každý rok sa veková hranica posunie o ďalších 10 rokov.
V dôsledku toho budú do roku 2029 oprávnené na uplatnenie úľavy všetky matky s dvoma deťmi, za predpokladu, že rodinné prídavky poberajú z Maďarska.
Daňová úľava pre matky do 30 rokov
Od 1. 1. 2026 si oprávnené matky budú môcť uplatniť úľavu už na celú sumu svojho príjmu zo závislej činnosti a matka bude môcť využívať oslobodenie od dane bez ohľadu na dátum narodenia dieťaťa.
Ak sa dieťa narodí po 30. narodeninách matky, matka má naďalej nárok na daňovú úľavu, a to až do 31. decembra roku narodenia dieťaťa.
Poradie uplatňovania daňových úľav od 1. 1. 2026
- daňová úľava pre matky do 30 rokov,
- daňová úľava pre matky vychovávajúce štyri alebo viac detí, alebo pre matky vychovávajúce tri deti, alebo pre matky vychovávajúce dve deti,
- úľava k dávke v materstve, rodičovskému príspevku a dávke pri osvojení dieťaťa,
- daňová úľava pre mladých do 25 rokov,
- osobná daňová úľava,
- daňová úľava pre prvomanželov,
- rodinná daňová úľava.
Povinnosť podania daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb pri uplatňovaní úľav pre matky
Sociálny príspevkový odvod (szocho):
Dôchodca – fyzická osoba, ktorá si uplatnila daňovú úľavu pre matky s viacerými deťmi, má povinnosť platiť sociálny príspevkový odvod zo časti príjmov, ktoré tvoria základ úľavy, presahujúcej štvornásobok ročnej priemernej mzdy, ak jeho príjem:
- pochádza od toho istého platiteľa.
- nepochádzajú od platiteľa príjmu alebo ide o príjmy, z ktorých by platiteľ podľa pravidiel zákona o dani z príjmov fyzických osôb inak nebol povinný zraziť preddavok na daň.
Daň z príjmov fyzických osôb:
Povinnosť podať daňové priznanie vzniká tej matke, ktorá si uplatňuje oslobodenie pre matky s viacerými deťmi, ak:
- príjem nadobudnutý na základe nárokových titulov nepochádza od platiteľa príjmu,
- z príjmu nie je platiteľ inak povinný zraziť preddavok na daň (napr. samostatne zárobkovo činná osoba, prvovýrobca) a súhrn príjmov tvoriacich základ týchto príjmov za príslušný rok presiahne štvornásobok ročnej priemernej mzdy (v roku 2026: 34 356 288 Ft).
Zjednodušenie pravidiel týkajúcich sa zaplatenia rozdielovej pokuty
Ak niekto bez právneho dôvodu uplatní daňové zvýhodnenia na zníženie daňového základu alebo chybne vyplní vyhlásenie k preddavkom na daň, vzniká mu povinnosť zaplatiť rozdielovú pokutu.
- Od 1. 1. 2026 sa sankčné pravidlo zjednoduší, pričom bude potrebné zaplatiť 12 % z rozdielu.
Zmena týkajúca sa daňového oslobodenia používania bicykla zabezpečeného platiteľom príjmu
Od 1. januára 2026 je možné bez daňovej povinnosti používať bicykel, ktorý zamestnávateľ poskytne zamestnancovi aj na súkromné účely. Zvýhodnenie sa uplatní v prípade, ak je bicykel tradičný, poháňaný ľudskou silou alebo fungujúci s elektrickou asistenciou s maximálnym výkonom 750 W a bicykel je vo vlastníctve spoločnosti.
Karta Széchenyi Pihenő
V období od 1. 12. 2025 do 30. 4. 2026 ju bude možné použiť aj na nákup potravín u nasledujúcich obchodníkov:
- maloobchod so zmiešaným tovarom potravinového charakteru,
- maloobchod so zeleninou a ovocím,
- maloobchod s mäsom a mäsovými výrobkami,
- maloobchod s rybami,
- maloobchod s chlebom, pekárenskými výrobkami a sladkosťami,
iný maloobchod s potravinami.
Trvalý zmluvný vzťah na základe mandátnej zmluvy
Od 1. 1. 2026 sa mení mandátny (poverovací) zmluvný vzťah, ruší sa minimálna suma, od ktorej vznikal poistný vzťah. Od roku 2026 sa poverená osoba stáva poistenou bez ohľadu na výšku odmeny; z jej odmeny sa namiesto doterajšej 15 % dane z príjmov (ak nebola poistená) bude zrážať už 33 % (15 % daň z príjmov + 18 % sociálne poistenie).
Poverená osoba bude poistená od začiatku nahlásenia mandátu až do jeho ukončenia, ktoré oznámi zadávateľ. V prípade, že odmena z mandátu nedosiahne minimálnu mzdu, základ sociálneho poistenia a sociálneho príspevkového odvodu bude predstavovať 30 % minimálnej mzdy.
Zdravotný príspevok na zdravotné služby
V roku 2026 bude mesačná výška zdravotného príspevku na zdravotné služby 12 300 Ft, jeho denná sadzba bude 410 Ft.
Rozšírenie hranice štvrťročného preddavku na daň z príjmov právnických osôb (TAO)
Doteraz bola hranica štvrťročného preddavku na daň z príjmov právnických osôb 5 miliónov forintov, od roku 2026 sa zvyšuje na 20 miliónov forintov. Je však dôležité zdôrazniť, že zmena sa neprejaví okamžite: vzťahuje sa len na daňové priznania podané po 1. januári 2026, takže v praxi ovplyvní najskôr výšku preddavku na daň z príjmov právnických osôb splatného v júli 2026.
Obmedzenie samokontrol od roku 2026
Od 1. 1. 2026, ak by samokontrola DPH zasahovala aj do daňového priznania iného daňovníka, nebude ju možné vykonať. Do budúcna sa to bude musieť riešiť prostredníctvom opravných faktúr.
Úrok z omeškania
Od 1. 1. 2026 daňový úrad NAV odpustí úroky z omeškania do výšky 5 000 Ft, ktoré už nebudú predpisované.
