1. Társasági adó
A társasági jövedelemadó alapja a vállalkozás nettó bevételei csökkentve a kapcsolódó költségekkel, de számos korrekciós tételt is figyelembe kell venni a cég szlovákiai adózása során.
Az adó mértéke: 21 %
Adóelőleg fizetése:
havi előlegfizetés van, ha a társasági adó mértéke meghaladta a 16.000 eurot
negyedéves előlegfizetés van, ha a társasági adó mértéke meghaladta a 2.500 eurot
Fő szabályként elmondható, hogy a vállalkozás érdekében felmerült költségek elszámolhatók a szlovák könyvelésben, ha csak azok nincsenek külön nevesítve az el nem számolható költségek között. A költségek indokoltságát megfelelő dokumentációval alá kell támasztani.
-
-
Példák elszámolható költségekre:
- eszközök értékcsökkenési költsége
- gépjárművekkel kapcsolatos költségek
- kiküldetési díjak
- értékesített eszközök könyv szerinti értéke
- kötelező társadalombiztosítás járulékok
- alkalmazottaknak biztosított egészségügyi és szociális ellátásokhoz való hozzájárulás
- környezetvédelmi kiadások
- fizetendő adók, járulékok (kivételekkel)
- külföldön létesített telephelyhez kapcsolódó bizonyos költségek
- hirdetési költségek, reklámköltségek kivéve bizonyos nagy értékű promóciós és reprezentációs költségeket
- hitelek, kölcsönök kamatai speciális tartalékok, céltartalékok, időbeli elhatárolások
- a követelések, kötelezettségek értékeléséből származó nem realizált árfolyamveszteség
-
Példák nem elszámolható költségekre:
- büntetések, bírságok
- számvitelileg elszámolt értékcsökkenés, mely meghaladja az adótörvény szerinti elismert leírási kulcs mértékét
- meghatározott természetbeni, szociális, egészségügyi juttatások munkavállalók részre
- bizonyos reprezentációs költségek, promóciós eszközök, ajándéktárgyak 17 euro/darab beszerzési ár felett
értékesített követelésekből származó veszteség
Egy adóévben keletkező veszteséget 4 évig lehet felhasználni, méghozzá minden évben a veszteség egy negyedét.
-
-
Elismert lineáris értékcsökkenési kulcsok:
1700 eur alatt a tárgyi eszközök egy összegben elszámolhatók.
Eszköz típusa |
Hasznos
időtartam |
Leírási
kulcs |
Számítógépek, nyomtatók, mechanikai eszközök, gépjárművek |
4 év |
25% |
Meghatározott termelő eszközök, berendezések, mezőgazdasági gépek, bútorok |
6év |
16,7% |
Elektromos motorok, generátorok, berendezések, hűtő és fűtőberendezések, eszközök |
8év |
12,5% |
Meghatározott termelő eszközök, berendezések, fűtési berendezések, fémszerkezetek |
12 év |
8,3% |
Ipari épületek, bevásárló központok, autó szervizek |
20 év |
5% |
Adminisztratív jellegű irodaházak, lakóépületek |
40 év |
2,5% |
2. Személyi jövedelemadó, járulékok:
Járulékok megnezése |
Munkavállaló |
Cég |
szociális járulék |
4,00% |
10,00% |
betegbiztosítás |
1,40% |
1,40% |
nyugdíj járulék |
4,00% |
14,00% |
egyéni egészségügyi járulék |
3,00% |
3,00% |
munkanélküli járulék |
1,00% |
1,00% |
garancia alap |
0,00% |
0,25% |
tartalékalap |
0,00% |
4,75% |
balesetbiztosítás |
0,00% |
0,80% |
Összesen |
13,40% |
35,20% |
|
|
|
Személyi jövedelem adó |
19,00% |
|
Havi 328,12 euroig adójóváírás érvényesíthető, tehát szja-t eddig az összegig nem kell fizetni.
3. Áfa:
-
Regisztrációs kötelezettség:
Egy szlovák cég kötelezően áfa fizetővé válik, ha 12 naptári hónap folyamán az árbevétele elérte a 49 790 eurot.
Fő szabályként az áfa alanyiság és az EU adószám azonos fogalmat és regisztrációs eljárást jelent.
Az áfa alanyi regisztrációt az értékhatár elérése nélkül is lehet kérelmezni.
- A kérelmezés nem automatikus, bizonyítani kell a szlovákiai gazdasági aktivitást. A kérelem elbírálásról szakbizottságok döntenek.
- Nemzeti sajátosság: az adóalanyi státuszról adókártyát bocsát ki az adóhivatal. A rózsaszín színű adókártya jelzi, ha egy cég áfa fizető és EU adószámmal rendelkezik.
Általános adómérték: 20%
– Kedvezményes adómérték: 10%
(gyógyszerek, diagnosztikai anyagok, könyvek, gyógyászati segédeszközök, speciális eszközök mozgás-, hallás-, látássérülteknek, húsipari termékek, kenyér, kecske és tehéntej)
- vendéglátás
- szórakoztatás
- nem a vállalkozás érdekében felmerült költségek
Személygépjármű, benzin áfája visszaigényelhető!
-
Számlaadási kötelezettség
a szlovák könyvelésben nincs szigorú elszámolás alá vonva a számlaadás (számlatömböt bárki vásárolhat személyazonossága igazolása nélkül, vagy excelben is lehet számlázni)
Számlának minősül és áfa visszaigénylésre jogosít a nyugta is:
Ha az 1659,7 eurot meg nem haladó készpénzes vásárlás esetén az eladó elektronikus pénztárgépből nyugtát bocsát ki. (tipikus példa: tankolás)
A szlovák adórendszerben akkor nyílik meg a visszaigénylési jog, ha a levonható adó meghaladja a fizetendő adót és a következő áfa bevallási időszakban nem tudja fizetendő áfával szembeállítani a visszaigénylést.
Így a tárgyidőszaki áfa a következő havi bevallással igényelhető vissza, ha ott sem keletkezik fizetendő áfa. A bevallás benyújtásától számított 30 napon belül utalja vissza az adóhivatal az összeget.
Egyéb feltételt vagy követelményt nem támaszt a törvény a visszaigényléshez. (Például minimális adóösszeget sem vagy az sem, hogy a számla ki legyen fizetve).
Nagyobb összegű adó visszatérítés (cca. 5000 Eur) esetén gyakori a kiutalást megelőző adóellenőrzés.
4. Osztalékadó
- Szlovákiban nem biztosított (külföldi) tulajdonos esetén: 0 %
- Szlovákiban az osztalékadó mértéke: 7 %
Itt figyelemmel kell lenni arra, hogy a tulajdonos adóilletősége szerinti országban, jövedelemadó illetve járulékfizetési kötelezettség terhelheti a külföldről származó osztalékjövedelmet.
Az üzleti életben
hasonló szerződéseket használnak, mint Magyarországon. A magyar
üzleti kultúra, tárgyalási szokások, üzleti protokoll is hasonló.
Angolul vagy
németül egyre
több helyen beszélnek. Néhány elemet kiemelve a magyar üzleti környezetből:
- pályázati lehetőségek (EU dotációk) egyre szélesebb körben elérhetőek
- jól képzett munkaerő áll rendelkezésre, elérhető áron, a foglalkoztatást számos esetben jelentős kedvezményekkel támogatja az állam
- a banki szolgáltatások költségei jelentősen alacsonyabbak, mint Magyarországon, a SEPA rendszernek köszönhetően belföldi utalás 4 óra alatt, külföldi utalás 24 órán belül teljesítésre kerül
- a hivatalokkal, adóhivatallal egyre több ügyet már elektronikusan lehet intézni
Nem utolsó sorban, ha megvetjük lábunkat egy külföldi országban az adózási előnyök miatt, akkor az az ország egyben egy új potenciális piacot is jelent termékeinknek, szolgáltatásainknak.